Praxis der Reisekosten - Teil II

• Grundlagen

• • Auswärtstätigkeit – Begriff der Wohnung und ersten Tätigkeitsstätte incl. Neuregelungen

• Fahrtkostenerstattung

• • PKW, pauschale Berechnung bzw. tatsächliche Kosten (mit Fahrtenb.)
• • öffentliche Verkehrsmittel
  • Die Entfernungspauschale und deren Auswirkung auf die Lohnsteuer
  • Bahncard

• Verpflegungsmehraufwendungen (In- und Ausland)

• • Verpflegungspauschalen
  • Höhe und Berechnung, Übernachtregelung, Zusammenrechnungen, Mitternachtsregelung,
  • Besonderheiten bei Auslands-, Schiffs- und Flugreisen, Pauschalierung der Lohnsteuer bei höherer Erstattung, bzw. Verrechnung mit anderen Reisekosten, 3-Monats-Frist und deren Unterbrechung (incl. neuer 2-Tages-Frist)
  • Mahlzeitgewährung auf Reisen und deren Einfluss auf die Verpflegungspauschalen,
  • Anwendung der neuen 20/40/40-Regelung
  • Steuerfreie Erstattung bzw. Werbungskostenansatz

• Übernachtungskosten (In- und Ausland)

• • Pauschalen bzw. tatsächliche Kosten
  • Ansatz des Frühstücks (s. Neuregelungen)

• Reisenebenkosten

• • Reinigungskosten und Bekleidung
  • Bewirtungskosten und Geschenke an Kunden (mit § 37b EStG) incl. der 10 EUR Grenze
  • Impfungen, Trinkgelder, Mietwagenerstattung, Kreditkarteneinsatz
  • Telefonkostenersatz für Handy, Festnetz und Internet
  • Diebstahl von Gepäck

• Vorsteuerabzug im Rahmen der Rechtsprechung

• Neues BFH-Urteil mit Auswirkungen auf Team Events und Incentive Reisen

• BMF-Schreiben zu Bewirtungen mit diversen Neureglungen – Erste Erfahrungen und was Prüfer sagen

• Neue Steuersätze für Speisen 2025 – Schon wieder Änderungen geplant

• Die neue Arbeitswelt – Mobiles Arbeiten und Homeoffice und deren Auswirkungen auf die Reisekosten (Tätigkeitsstätte, Start und Ende der Reise
beim mobilen Arbeiten…)

• Ermäßigter Steuersatz „nur für Speisen“, praktische Anwendung, insbesondere bei Hotelfrühstück

• E-Auto, Erstattungsmöglichkeiten für Elektrofahrzeuge
– Neue Entfernungspauschale und die Auswirkungen auf das Reisekostenrecht

• Neue Sachbezugsfreigrenze

• Aktuelle Rechtsprechung des FG Düsseldorf, fällt der Mahlzeitenabzug bei Flügen?

• Aktuelles Urteil zur Rechnungsanschrift

• Bahncard-Verwaltungsanweisung

• Die elektronische Rechnung und deren Auswirkungen auf die Reisekosten (u. A. Auslagenersatz, Hotelrechnungen, Fahrausweise)

• Kundengeschenke aktuell – Die 10-EUR-Grenze in der Praxis und Auswirkung des BMF-Schreibens (60-EUR-Grenze, Geschenke an Ausländer, Benefits)

• Vorsteuerabzug im Rahmen der Rechtsprechung

• Aktuelles zu Mischreisen – Event nicht grundsätzlich ein geldwerter Vorteil

• Neues zum Business-Package

• Wesentliche Änderungen bei der Erstattung einer Bahncard

• Neues zu Hotelrechnungen

• Aktuelles zu Aufzeichnungspflichten bei Reisekosten

• Neue Rechtsprechung zur Doppelten Haushaltsführung mit dem neuen BMF-Schreiben

• Steuerfreie Mahlzeiten
• als Aufmerksamkeit, durch Dritte, im Rahmen eines außergewöhnlichen Arbeitseinsatzes,
• Bewirtung eines Betriebsfremden mit Auswirkung auf die neue Kürzung
• Steuerpflichtig mit dem Sachbezugswert
• Kantinenessen, auf Dienstreisen mit Arbeitgeberveranlassung, Neuregelung der
• Besprechungsessen und Eigenverpflegung
• volle Steuerpflicht mit Wert der Mahlzeit
• Besprechungs- und Arbeitsessen, Essen als Geschenk, die 60-EUR-Grenze
• Bewirtung von Betriebsfremden
• formale Voraussetzungen, Abzugsfähigkeit als Betriebsausgabe Anrechnung der Vorsteuer, USt-Regelungen auch für BA-Abzug?
• Der 20/40/40-Abzug bei Mahlzeiten, praktische Anwendung

• beruflich bedingter Umzug
• Erstattungsfähige Kosten
• reine Umzugskosten, Unterricht der Kinder, Fahrtkosten, Umzugspauschalen, Kosten der Renovierung

• Handynutzung und private Telefonate auf Dienstreisen
• Dienstwagennutzung
• die aktuelle BFH-Rechtsprechung
• Mietwagennutzung bei Heimfahrten und Privatfahrten

• Vorsteuerabzug aus Belegen
• Eigenbelege der Arbeitnehmer im Rahmen der Reisekosten
• Online-Fahrausweise
• Neue elektronische Rechnung und deren Auswirkung auf die Reisekosten
• Vorsteuervergütung
  • Das neue elektronische Verfahren
  • Anmelde- und Erstattungsfristen
  • Belegnachweis
• Das neue Online-Portal
• Umsatzsteuerpflichtige Leistungen an den AN (Buchung, Bemessungsgrundlage)
• Aktuelle Neuregelung der Steuerpflicht bei Frühstücksabzügen – Probleme mit der 5,60-EUR-Regelung

• Abgrenzung zu Dienstreisen
• Mitnahme von Ehegatten
• Kongresse, mit neuer BFH-Rechtsprechung (Aufteilungsmöglichkeit der Aufwendungen)
• Seminare im In- und Ausland
• Reiseverlängerungen aus privaten Gründen
• Unterbrechung von Urlaub
• Neuregelung der Fahrt- und Flugkosten bei „Mischreisen“