Praxis der Reisekosten - Teil II

• Grundlagen
– Auswärtstätigkeit
Begriff der Wohnung und ersten Tätigkeitsstätte inkl. Neuregelungen

• Fahrtkostenerstattung
– PKW, pauschale Berechnung bzw. tatsächliche Kosten (mit Fahrtenb.)
– öffentliche Verkehrsmittel
– Die Entfernungspauschale und deren Auswirkung auf die Lohnsteuer
– Bahncard

• Verpflegungsmehraufwendungen (In- und Ausland)
– Verpflegungspauschalen
Höhe und Berechnung, Übernachtregelung, Zusammenrechnungen,Mitternachtsregelung, Besonderheiten bei Auslands-,
Schiffs- und Flugreisen,Pauschalierung der Lohnsteuer bei höherer Erstattung, bzw. Verrechnung mit anderen Reisekosten,
3-Monats-Frist und deren Unterbrechung (inkl. neuer 2-Tages-Frist)
– Mahlzeitgewährung auf Reisen und deren Einfluss auf die Verpflegungspauschalen, Anwendung der neuen 20/40/40-Regelung
– Steuerfreie Erstattung bzw. Werbungskostenansatz

• Übernachtungskosten (In- und Ausland)
– Pauschalen bzw. tatsächliche Kosten
– Ansatz des Frühstücks (s. Neuregelungen)

• Reisenebenkosten
– Reinigungskosten und Bekleidung
– Bewirtungskosten und Geschenke an Kunden (mit § 37b EStG) inkl. der 10 EUR Grenze
– Impfungen, Trinkgelder, Mietwagenerstattung, Kreditkarteneinsatz
– Telefonkostenersatz für Handy, Festnetz und Internet
– Diebstahl von Gepäck

• Vorsteuerabzug im Rahmen der Rechtsprechung

• Neues BFH-Urteil mit Auswirkungen auf Team Events und Incentive Reisen

• BMF-Schreiben zu Bewirtungen mit diversen Neureglungen – Erste Erfahrungen und was Prüfer sagen

• Neue Steuersätze für Speisen 2026 – Schon wieder Änderungen geplant

• Die neue Arbeitswelt – Mobiles Arbeiten und Homeoffice und deren Auswirkungen
auf die Reisekosten (Tätigkeitsstätte, Start und Ende der Reise beim mobilen Arbeiten…)

• Neue Bescheinigungspflichten der Reisekosten für 2026 geplant

• Sofortprogramm der neuen Bundesregierung – Auswirkungen auf die Reisekosten

• Ermäßigter Steuersatz „nur für Speisen“, praktische Anwendung, insbesondere bei Hotelfrühstück

• E-Auto, Erstattungsmöglichkeiten für Elektrofahrzeuge

– Neue Entfernungspauschale und die Auswirkungen auf das Reisekostenrecht

• Neue Sachbezugsfreigrenze

• Aktuelle Rechtsprechung des FG Düsseldorf, fällt der Mahlzeitenabzug bei Flügen?

• Aktuelles Urteil zur Rechnungsanschrift

• Bahncard-Verwaltungsanweisung

• Die elektronische Rechnung und deren Auswirkungen auf die Reisekosten (u. A. Auslagenersatz, Hotelrechnungen, Fahrausweise)

• Kundengeschenke aktuell – Die 10-EUR-Grenze in der Praxis und Auswirkung des BMF-Schreibens (60-EUR-Grenze, Geschenke an Ausländer, Benefits)

• Vorsteuerabzug im Rahmen der Rechtsprechung

• Aktuelles zu Mischreisen – Event nicht grundsätzlich ein geldwerter Vorteil

• Neues zum Business-Package

• Wesentliche Änderungen bei der Erstattung einer Bahncard

• Neues zu Hotelrechnungen

• Aktuelles zu Aufzeichnungspflichten bei Reisekosten

• Neue Rechtsprechung zur Doppelten Haushaltsführung mit dem neuen BMF-Schreiben

• Steuerfreie Mahlzeiten
– als Aufmerksamkeit, durch Dritte, im Rahmen eines außergewöhnlichen Arbeitseinsatzes,
Bewirtung eines Betriebsfremden mit Auswirkung auf die neue Kürzung

• Steuerpflichtig mit dem Sachbezugswert
– Kantinenessen, auf Dienstreisen mit Arbeitgeberveranlassung, Neuregelung der Besprechungsessen und Eigenverpflegung

• volle Steuerpflicht mit Wert der Mahlzeit
– Besprechungs- und Arbeitsessen, Essen als Geschenk, die 60-EUR-Grenze

• Bewirtung von Betriebsfremden
– formale Voraussetzungen, Abzugsfähigkeit als Betriebsausgabe Anrechnung der Vorsteuer, USt-Regelungen auch für BA-Abzug?

• Der 20/40/40-Abzug bei Mahlzeiten, praktische Anwendung

• beruflich bedingter Umzug

• Erstattungsfähige Kosten
– reine Umzugskosten, Unterricht der Kinder, Fahrtkosten, Umzugspauschalen, Kosten der Renovierung

• persönliche Voraussetzungen

• Abgrenzung zu Reisekosten
Erstattungsfähige Kosten
– Fahrtkosten (Familienheimfahrten)
– Verpflegungsmehraufwendungen
– Übernachtungskosten (Kosten der Zweitwohnung)
– Umzugskosten, Möbel und Hausrat

• Steueroptimale Gestaltungen

• Kombinationsmöglichkeiten zwischen DHH und Reisekosten

• Reisekostenreform und deren Auswirkung auf die DHH

• Das Umsatzsteuerproblem beim Firmenfahrzeug

• Die „andere“ Dreimonatsfrist bei DHH

• Handynutzung und private Telefonate auf Dienstreisen

• Dienstwagennutzung
– die aktuelle BFH-Rechtsprechung

• Mietwagennutzung bei Heimfahrten und Privatfahrten 

• Vorsteuerabzug aus Belegen

• Eigenbelege der Arbeitnehmer im Rahmen der Reisekosten

• Online-Fahrausweise

• Neue elektronische Rechnung und deren Auswirkung auf die Reisekosten

• Vorsteuervergütung
– Das neue elektronische Verfahren
– Anmelde- und Erstattungsfristen
– Belegnachweis
– Das neue Online-Portal

• Umsatzsteuerpflichtige Leistungen an den AN (Buchung, Bemessungsgrundlage)

• Aktuelle Neuregelung der Steuerpflicht bei Frühstücksabzügen – Probleme mit der 5,60-EUR-Regelung

• Abgrenzung zu Dienstreisen

• Mitnahme von Ehegatten

• Kongresse, mit neuer BFH-Rechtsprechung (Aufteilungsmöglichkeit der Aufwendungen)

• Seminare im In- und Ausland

• Reiseverlängerungen aus privaten Gründen

• Unterbrechung von Urlaub

• Neuregelung der Fahrt- und Flugkosten bei „Mischreisen“