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Die betriebliche Altersversorgung

Das wichtigste im Überblick

Das Thema

Rente und Altersversorgung sind nach wie vor Top-Themen in der täglichen Praxis.

Durch das Alterseinkünftegesetz wurde die Besteuerung der Altersversorgung grundsätzlich neu geregelt.

Die meisten Arbeitnehmer können die komplexen Regelungen kaum überschauen.
Auch in der täglichen Personalarbeit findet man kaum Zeit, um sich über das Thema genau zu informieren

Das Seminarziel – Ihr Nutzen

In diesem Seminar erhalten Sie konkrete Informationen zu allen aktuellen Vorsorgeformen der betrieblichen Altersversorgung.
Besonders das Alterseinkünftegesetz und aktuelle Rechtsfragen rund um die bAV sind Seminarthema.

Auch die Behandlung der bAV in der Auszahlungs- bzw. Rentenphase wird besprochen, damit Sie ein genaues Gesamtbild des komplexen Themas erhalten.
Sie profitieren besonders von den aktuellen Kenntnissen der Referenten, die in der Oberfinanzdirektion für die bAV zuständig sind.

Themenschwerpunkte, Sie erfahren

welche Durchführungswege es in der bAV gibt und wie diese behandelt werden,

was eine Entgeltumwandlung dem Arbeitnehmer konkret bringt,

welche Neuregelung, BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen es gibt und wie diese korrekt umgesetzt werden,

welche arbeits- und sozialversicherungsrechtlichen Besonderheiten sich aus der bAV ergeben und wie diese in der Praxis umgesetzt werden,

welche Auswirkungen die bAV auf die private Altersversorgung hat,

welche Rechte der Arbeitnehmer auf Mitnahme der bAV bei Arbeitgeber wechsel hat,

wie sich die aktuellen BMW-Schreiben zur bAV auf die tägliche Praxis auswirken,

welche besonderen Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten der Arbeitgeber zu beachten hat.

Mit allen Änderungen und Neuerungen durch das betriebsrentenstärkungsgesetz (Geringverdienerregelung – Erstattungsmöglichkeit bei AG-Beteiligung-, Vervielfältigungsregelung beim Ausscheiden etc.)

Seminarinhalt

Darstellung der betrieblichen Altersversorgung und deren steuerliche Behandlung

Direktversicherungen
Direktzusagen
Pensionskassen
Pensionsfonds
Unterstützungskassen

Arbeits- und sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten

Recht auf Entgeltumwandlung
Unverfallbarkeit / EU – Mobilitätsrichtlinie
Portabilität
Sozialversicherungsfreiheit bei Engeltumwandlungen

Die betriebliche Altersversorgung - Ansparphase

Erweiterung der Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 63 EStG
Neu- und Altzusagen – Abgrenzungen / Neuergelung durch Betriebsrentenstärkungsgesetz
steuerfreie Vervielfältigunsregelung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses
Anwendungsbereich für Lohnsteuerpauschalierungen mit 20 % nach § 40b EStG
Kombinationsfälle § 3 Nr. 63 EStG
Übergangsregelungen und Vertrauensschutz für bestehende Verträge/Zusagen
Wahlrecht für Arbeitnehmer zwischen Steuerfreiheit und Pauschalierung bei neuen Beschäftigungsverhältnissen
Übertragung von Versorgungsverpflichtungen und die steuerlichen Folgen
a) bei Arbeitgeberwechsel (Portabilität), Rechte des AN
b) bei Betriebsschließungen
c) bei Unternehmensveräußerungen
Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten bei Betriebsrenten und gegenüber Versorgungseinrichtungen

Die bAV in der Auszahlungsphase/Behandlung der privaten AV

Schrittweiser Übergang zum System der vollen nachgelagerten Rentenbesteuerung ab dem Jahre 2040
Gleichstellung von Renten und Beamtenpensionen ab 2040
Modifikation der Ertragsanteilsbesteuerung
Steuerfreiheit von Beiträgen zur privaten Altersversorgung
Kapitallebensversicherungen
Meldepflichten
Altersentlastungsbetrag
Versorgungsbezüge und Versorgungsfreibeträge

Aktuelles, BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen